國家自然科學基金是我國為促進基礎研究和學科發展而設立的最主要的科技計劃項目，近日，《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》由財政部、自然科學基金委聯合修訂發布。作為科研資金使用與管理的改革“新規”，相關政策呈現哪些新創舉、新亮點？如何讓科研資金“財”盡其用，真正促進我國科技創新？就相關問題，財政部教科文司、國家自然科學基金委財務局有關負責人進行了解讀。

以前，項目依托單位的管理成本補助，只占項目經費總額的5%；“新規”適度放開項目資金使用的條件限制，可依規提取一定比例的間接費用

●現象：

近年來，科研項目依托單位開展研究的條件和環境發生了較大的改變。原辦法中的一些內容，已不能適應新形勢下科研資金管理和使用的要求，主要涉及預算調整程序、勞務費比例以及對依托單位管理成本補償等方面。原辦法中規定，對依托單位的管理成本補助只占項目經費總額的5%，與實際需求相差較大，廣大科研工作者難以從項目中獲得創新激勵。

●對策：

新修訂的辦法明確，實施間接項目間接成本補償機制，并將項目資金分為間接費用和直接費用。間接費用是指依托單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要包括為項目提供的儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗及績效支出。通過提取一定比例的間接費用，補償依托單位的管理成本，并以績效支出形式提供了對科研工作者的激勵。

●解讀：

這一做法符合科研活動規律，有利于促進科研機構的良性發展。從國際經驗來看，美國國家科學基金會（NSF）很早就實行了間接費用政策。一般來說，NSF會通過與各個高校進行談判，來確定間接經費在整個資助經費中所占的比例。通常，談判學校科研水平越高，所在地區經濟發展水平越高，間接經費所占比例就會相對較高。結合我國科研管理實際，我們對間接費用制定了統一的上限比例，同時要求間接費用的核定要和依托單位的管理狀況、信用等級掛鉤。

以前，項目經費不能用于支付在職人員的績效，勞務費比例最高15%；“新規”明確，勞務費開支取消比例限制，研究生、博士后和臨時聘用人員均可支出勞務費

●現象：

按此前規定，自由探索類基金的分配是勞務費15%以內、國際交流費15%以內、管理費5%，剩下部分為出差、儀器設備、材料等研究費用。重大立項類基金的分配，是勞務費10%以內、國際交流費10%以內、管理費5%。以前項目經費不能用于支付在職人員的績效，只有極少部分用來支付非項目人員如研究生的勞務費。這種方式不利于激發研究人員的創新熱情。

●對策：

新修訂的辦法規定，擴大勞務費的開支范圍，一是在研究生、博士后等人員基礎上，增加了沒有工資性收入的臨時聘用人員；二是將臨時聘用人員的社會保險補助費用納入勞務費開支范圍。同時，辦法取消了勞務費比例限制。

●解讀：

正是由于基礎研究的探索性和不確定性，辦法進一步下放了部分預算調整權限。將原全部預算調整事項均需報自然科學基金委批準，調整為：項目預算總額不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調整，由項目負責人根據科研活動的實際需要提出申請，報依托單位審批。會議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。設備費、專家咨詢費、勞務費預算一般不予調增，如需調減由依托單位審批。這樣一來，資金安排更合理、更靈活。

以前，科研經費的監管難免出現一些漏洞，導致部分經費“體外循環”；“新規”對部分資金實行“公務卡”結算，還增加了評價、承諾和公開機制

●現象：

2014年自然科學基金擇優資助了各類項目39089項，資助金額250.68億元。但科研經費以往管理漏洞不少，多年前就曾有高校教師在外開設私人公司，通過簽訂協議，將資金外轉到該公司名下使用，直接導致科研經費“體外循環”。

●對策：

辦法規定，進一步加強經費監管；對于部分資金支出提出了實行“公務卡”結算的要求，減少現金支出，實現“痕跡”管理；進一步明確規定了資金使用中不得開支的內容；對于成本補償方式資助的項目，增加財務中期檢查和驗收的環節。此外，進一步完善了結余資金的管理。

●解讀：

近年來，國家財政對自然科學基金投入大幅增長，年均增長率達21%，經費管理漸趨嚴格。為此，辦法要求，建立符合自然科學基金特點的績效管理制度、評價機制、信用機制和承諾機制，建立項目資金信息公開機制和依托單位年度收支報告制度。

辦法還規定，項目通過結題驗收且依托單位信用評價好的，項目結余資金在兩年內由依托單位統籌安排，專門用于基礎研究的直接支出。這讓高校的科研經費使用增加了一定的自主性。新辦法中的定額補助和成本補償等資助方式，也盡可能將科研失敗造成的風險降到最低。（記者 楊 亮）

（責任編輯：杜楊 見習學生編輯：康松磊）